El sistema de salud en Colombia ha sido objeto de preocupación y críticas por parte del analista financiero Vicente Calvo. En sus publicaciones en la red social X, antes Twitter, Calvo expresa su profunda inquietud sobre la viabilidad del sistema, destacando sus defectos y las repercusiones negativas que ha tenido en el país.
Por ello hemos redactado este artículo especial al que hemos llamado: “Reservas Técnicas: ¿ el talón de Aquiles de las EPS?”, que será continuado con una entrevista exclusiva que ya estamos preparando con el autor de estos reveladores análisis.
En sus reflexiones, Calvo señala que desde el año 2014, el sistema de salud permitió respaldar activos de una aseguradora con intangibles por más de 1 billón de pesos, lo cual lo convierte en uno totalmente inviable. Además, destaca la gravedad de que esta genialidad haya surgido del ente regulador de la salud del país y que los entes de control no hayan actuado en consecuencia en ese momento.
Pero, para meternos de lleno en los detalles y hallazgos, revisemos los antecedentes.
¿Qué son las reservas técnicas en las EPS?
Son un requerimiento que deben cumplir las EPS desde el año 2014, a raíz de la emisión del Decreto 2702, que establece los requisitos de habilitación financiera de estas organizaciones de la salud, y que básicamente son tres (3): capital mínimo, patrimonio adecuado y reservas técnicas liquidas; particularmente las reservas técnicas líquidas (RTL) tienen como propósito mantener una provisión adecuada para garantizar el pago de la prestación de los servicios de salud.
Esta reserva comprende tanto los servicios de salud ya conocidos por la entidad, como los ocurridos pero aún no conocidos, que hagan parte del plan de beneficios de salud y de los planes complementarios, así como las incapacidades por enfermedad general.
Las RTL tienen dos subtipos: la reserva de obligaciones pendientes y conocidas, que se debe constituir en el momento en que la entidad se entere por cualquier medio, del hecho generador o potencialmente generador de la obligación, y, la reserva de obligaciones pendientes aún no conocidas, que corresponde a la estimación del monto de recursos que debe destinar la entidad para atender obligaciones a su cargo ya causadas pero que la entidad desconoce.
Inversión de las reservas técnicas
Las EPS deberán mantener inversiones de, al menos el 100% del saldo de sus reservas técnicas del mes calendario inmediatamente anterior, y se consideran computables:
- Los títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación o por el Banco de la República.
- Los Títulos de renta fija emitidos, aceptados, garantizados o avalados por entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.
- Los Depósitos a la vista en entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.
- Los Certificados de reconocimiento de deuda por servicios no financiados con cargo a la UPC auditada y aprobada.
- El valor de las cuentas radicadas por concepto de servicios y tecnologías en salud no financiadas con recursos de la Unidad de Pago por Capitación – UPC, entre el 1 de enero de 2018 y el 31 de diciembre de 2019, cuyo resultado definitivo del proceso de verificación y control, no se tenga o no se hubiese notificado, siempre que no estén siendo utilizadas como garantía de otras obligaciones.
- Las Participaciones en fondos de inversión colectiva abiertos sin pacto de permanencia, cuya política de inversión considere como activos admisibles aquellos distintos a títulos y/o valores participativos.
- Certificados de los recursos de Unidad de Pago por Capitación — UPC, apropiados por las Entidades Promotoras de Salud y que no han sido distribuidos por la ADRES suscritos por el representante legal de ADRES.
Desinversión: Uso de reservas técnicas para pagar cartera
Es menester, para tener el panorama limpio de desequilibrios, indicar que en junio de 2022, la entonces viceministra María Andrea Godoy anunciaba que el Minsalud había habilitado así el uso de las inversiones que respaldan las reservas técnicas, para aquellas EPS que la Superintendencia Nacional de Salud evidencie que la cartera presenta una concentración mayor al 15% de la deuda en acreencias mayores a 180 días, mediante el Decreto 995.
Se viabilizaron 9 EPS para desinvertir reservas técnicas que al final giraron a sus redes $848 mil millones, siendo la mayor EPS en usar este recurso, la Nueva EPS con $729 mil millones.
Relajación de medidas de cumplimiento de las condiciones habilitantes financieras de las EPS
Vicente Calvo también critica la permisividad de las autoridades al relajar las medidas de cumplimiento de indicadores de capital mínimo, patrimonio adecuado y régimen de inversión de reservas técnicas durante al menos 15 años.
Esta falta de control ha tenido un impacto devastador en el sistema, lo que lleva a Calvo a plantear en su cuenta de “X” la hipótesis de que: “El resultado final puede derivar que al sistema le han exprimido con otros fines posiblemente más de 50 billones de pesos a valores actuales, un equivalente a más de US$ 10.000 millones. Un golpe brutal al patrimonio público, y quien sabe si una de las mayores estafas conocidas a nivel mundial cuando se relaciona con el PIB del país”.
El analista financiero también muestra su decepción con empresas que se dicen serias y actúan en el sistema de salud, ya que no han puesto el grito de alarma en el momento oportuno. Calvo señala que esto representa una responsabilidad compartida por todos, ya que permitieron que una ficha cayera, afectando a todas las demás.
¿Desfalco al sistema de salud por cuenta de las reservas técnicas?
La magnitud de este desfalco al sistema de salud colombiano es impactante. Calvo sugiere que se ha producido uno de los mayores golpes al patrimonio público, posiblemente una de las mayores estafas conocidas a nivel mundial en relación con el PIB del país. Ante este panorama, Calvo se pregunta quién asumirá la responsabilidad de enfrentar esta situación.
En otro de sus textos, Calvo plantea la pregunta: ¿Qué sucede cuando un sistema integral de intermediación de recursos públicos destinados a la salud tiene un patrimonio negativo de casi 3 billones de pesos debido a la desviación de recursos? En este caso, la respuesta parece ser que la mayoría de las EPS pecan por acción, mientras que unas pocas cumplen por omisión. Esto solo contribuye a perpetuar un cartel que perjudica el sistema y a los ciudadanos.
Calvo también destaca la importancia de la transparencia y el cumplimiento de las normas financieras por parte de las EPS. Señala que una buena posición financiera no necesariamente garantiza la calidad del servicio, pero la transparencia es fundamental para evitar malos manejos y corrupción en el sistema.
En sus publicaciones, Calvo analiza el desempeño financiero de varias EPS, destacando a Salud Total como una empresa seria que cumple con la norma y la ley perfectamente. Sin embargo, también critica la avaricia y la corrupción que han llevado al colapso de otras EPS, como Coomeva, Medimás y Convida.
Concluyendo sus reflexiones, Calvo aboga por una auditoría forense realizada por organismos internacionales serios y avalados para poner fin a este desafío del sistema de salud en Colombia. Destaca la necesidad de transparencia y el cumplimiento de las normas financieras, así como la importancia de que las EPS se sometan a evaluaciones exhaustivas de calidad.
Cifras financieras que respaldan sus observaciones:
Uno de los aspectos destacados es la falta de salvaguardia efectiva de las reservas técnicas requeridas por ley y normas contables internacionales, menciona Calvo en otra de sus publicaciones.
Esta transgresión ha generado costos significativos para las 27 EPS activas, llegando a alcanzar los 8.5 billones de pesos hasta el momento. Aunque aún no se puede determinar el monto total perdido debido a las liquidaciones ocurridas en los últimos años, las estimaciones actuales sugieren que no debería ser inferior a los 35 billones de pesos a valores actuales.
Las siguientes imagenes que soportan los análisis de vicente calvo, y han sido tomadas de su cuenta oficial de “X” para ilustrar los hallazgos y comentarios, y a su vez proceden de los estados financieros Oficiales de las EPS reportados a la Supersalud:
Al analizar los activos de las EPS en Colombia, se destaca la importancia de estos recursos para garantizar la prestación de servicios de salud. Estos activos incluyen inversiones financieras, cuentas por cobrar, bienes inmuebles, equipos médicos, efectivo y equivalentes de efectivo. Son elementos esenciales que respaldan la operación y la capacidad financiera de las EPS en su labor de asegurar la atención médica a los afiliados.
En cuanto a los pasivos de las EPS, se observa que el 93% se acumula en dos grandes cuentas: Cuentas por Pagar y Pasivos Financieros. Estas cifras revelan la complejidad y los desafíos financieros a los que se enfrenta el sistema de salud en Colombia.
Y de los anticipos, ¿Qué dice Vicente calvo?
Otro punto relevante es la existencia de cuentas a cobrar clasificadas como anticipos y deudores varios, que comprometen casi 7 billones de pesos. Este valor supera lo que las EPS reciben en un mes por concepto de la Unidad de Pago por Capitación (UPC), lo cual es alarmante. Surge la pregunta de si este tipo de cuentas, cuando no se utilizan bajo estrictas reglas de control y seguimiento, se convierten en vehículos para desviar recursos.
Las 8 preguntas de Vicente Calvo que deberíamos poder responder apropiadamente
En una de sus últimas publicaciones, lanza una especie de reto general para los actores del sistema en forma de breve cuestionario que transcribimos por considerarlo de interes:
- ¿Son los recursos de destinación especifica, llámense UPC, los adecuados y correctos para construir clínicas de las mejores en Latinoamerica bajo propiedad de particulares, o esas clínicas se construyeron con recursos propios de sus actuales propietarios?
- ¿Están los mismos dispuestos a demostrar el origen de los fondos utilizados para construirlas?
- ¿Es justo, que de haber sido construidas con las UPC, renten en dividendos un 25% o más de los ingresos que reciben?
- ¿De haber utilizado las UPC ya las devolvieron a donde deben estar con las ganancias generadas?
- ¿tienen relación esas inversiones con los billonarios anticipos que hay reflejados en la mayoría de las EPS en sus estados financieros?
- ¿tienen relación esas inversiones en infraestructura con los faltantes por resguardar de 8.5 billones de pesos faltantes en inversiones de reservas técnicas que los mismos estados financieros muestran?
- ¿Cuantas inversiones similares permitieron las UPC que ingresaron a Medimas usando como respaldo activos intangibles?
- ¿El emporio de Coomeva en infraestructura vino de esas UPC, y bien así, dejo en crisis decenas de prestadores y gente sin cobrar por sus servicios?
Proyecto ¿Dónde está la plata?
El proyecto “Donde Está la Plata” liderado por Vicente Calvo ha despertado un gran interés entre los ciudadanos, quienes han descubierto realidades desconocidas hasta ahora. A medida que profundizan en los datos, se revelan situaciones que han ocurrido durante años y que están relacionadas con leyes y regulaciones emitidas por instituciones. Esto ha puesto de manifiesto (según el propio Vicente Calvo), el círculo vicioso que se ha formado entre el Estado y las empresas privadas, quienes buscan apoderarse de los recursos destinados a la salud.
Además, se ha expuesto la reducción de las condiciones financieras mínimas que las EPS deben cumplir a lo largo de los años. Los plazos de cumplimiento se han extendido y los valores de los indicadores se han reducido, llegando incluso a incitar al incumplimiento de normas internacionales de información financiera. Esta situación es poco común a nivel mundial y plantea serias preocupaciones sobre la integridad del sistema de salud en Colombia.
El proyecto “Donde Está la Plata” ha logrado un gran impacto en las redes sociales, generando más de 2 millones de impresiones, más de 40,000 reposteos, más de 58,000 “Me gusta” y una tasa de interacción cercana al 10%. Además, ha ganado más de 1,600 seguidores y ha recibido numerosas respuestas y preguntas de los usuarios. Esto demuestra el apoyo y el interés de la ciudadanía en promover la transparencia en el sistema de salud.
En la página web “Donde Está la Plata” se encuentran disponibles datos detallados sobre las EPS en Colombia, incluyendo estados financieros publicados por Supersalud. Estos datos permiten realizar análisis transparentes y objetivos de los valores contables más relevantes de las EPS consolidadas al 30 de junio de 2023. Además, se proporcionan archivos de Excel para que los usuarios puedan revisar y realizar sus propios análisis.
NOTA DE CONSULTORSALUD
Nos parece que este tema es de la mayor importancia para el país sectorial, razón por la cual hemos concertado una entrevista con Vicente Calvo (quién ya la aceptó) para ampliar estas afirmaciones y conocer de manera ordenada y concreta sus hallazgos basados en el análisis de los estados financieros oficiales de las EPS.
Igualmente buscaremos a los representantes gremiales de las EPS para obtener sus puntos de vista sobre estas muy delicadas y públicas afirmaciones, para contrastar como siempre los análisis sectoriales.
Como nota al margen nos parece que existe una indudable y grandísima responsabilidad para el resguardo de las cifras financieras de cualquier sistema de salud, la postura y el actuar transparente de los contadores y revisores fiscales de todas las organizaciones públicas y privadas, tanto de los pagadores como de los prestadores.
Celebramos anticipadamente eso sí, la posibilidad que se ejecute una acción que desde esta organización hemos sugerido desde tiempos inmarcesibles, y es la contratación inmediata de una auditoría contable forense a todos los recursos que hemos usado en el sistema de salud, al menos en la última década.
Esperamos sus comentarios en todos nuestros medios digitales y redes sociales.
