La declaración de renta es una obligación fiscal importante para las personas naturales residentes en Colombia. En este artículo, te brindaremos toda la información necesaria para que puedas cumplir con esta obligación de manera adecuada y sin contratiempos. Desde comprender qué es la residencia fiscal hasta los plazos para presentar y pagar la declaración, aquí encontrarás todo lo que necesitas saber. Consultorsalud agradece a la DIAN por la información que sirve de insumo para esta publicación.
¿Qué es la residencia para efectos fiscales?
El concepto de residencia fiscal en Colombia se refiere a la permanencia de las personas, continua o discontinua, en el país por más de 183 días calendario durante un período cualquiera de 365 días calendario consecutivos. Sin embargo, para determinar exactamente la residencia se deben revisar las demás condiciones señaladas en el artículo 10 del Estatuto Tributario.
¿Cómo saber si eres declarante de renta?
Si eres una persona natural residente, debes presentar la declaración de renta por el año gravable 2022 cuando cumplas con alguna de las siguientes condiciones:
– Si tuviste un patrimonio bruto superior a $171.018.000 a 31 de diciembre de 2022.
– Si obtuviste ingresos brutos iguales o superiores a $53.206.000 durante el año 2022.
– Si realizaste consumos con tarjeta de crédito superiores a $53.206.000 durante el año 2022.
– Si hiciste compras y consumos totales superiores a $53.206.000 durante el año 2022.
– Si realizaste consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras por valor total acumulado superior a $53.206.000 durante el año 2022.
– Si fuiste responsable del impuesto sobre las ventas, IVA, al cierre del año gravable 2022.
Los valores anteriormente señalados son calculados con base en la unidad de valor tributario, UVT, que rigió durante el 2022 y que fue fijada en $38.004.
¿La persona fallecida debe presentar la declaración de renta?
En caso del fallecimiento de una persona obligada a presentar declaración de renta, es necesario que el representante de la sucesión ilíquida siga cumpliendo con este deber formal hasta que sean asignados los bienes del causante.
¿Se puede presentar la declaración de forma voluntaria si no estás obligado?
Sí, las personas naturales residentes a quienes se les haya practicado retenciones en la fuente pueden presentar la declaración de renta de forma voluntaria, y esta producirá efectos legales.
¿Qué se debe hacer para presentar la declaración de renta?
A continuación, te mostramos una lista de pasos que debes seguir para presentar la declaración de renta:
– Realiza la inscripción en el RUT, si aún no lo has hecho.
– Actualiza el RUT si tu información ha cambiado.
– Asegúrate de tener registrada en tu RUT la responsabilidad 5: impuesto sobre la Renta y complementario, régimen ordinario.
– Habilita tu cuenta de usuario para ingresar a trámites y servicios DIAN, si aún no lo has hecho.
– Recuerda la contraseña que estableciste cuando habilitaste tu cuenta de usuario para ingresar a trámites y servicios DIAN.
– Recupera la contraseña para ingresar a trámites y servicios DIAN, si es necesario.
– Asegúrate de tener activa tu firma electrónica, si eres obligado virtual, o genera la firma voluntariamente para el cumplimiento de obligaciones, operaciones y trámites.
– Ten listos los documentos necesarios para diligenciar tu declaración de renta.
– Presenta la declaración y realiza el pago, si corresponde.
¿Qué es la inscripción en el RUT?
La inscripción en el Registro Único Tributario (RUT) es el proceso por el cual las personas naturales, jurídicas y demás sujetos de obligaciones administradas por la DIAN que están obligados a inscribirse se incorporan en dicho registro.
¿Cómo se puede realizar la inscripción o actualización del RUT?
Existen diferentes métodos para realizar la inscripción o actualización del RUT:
– Si eres mayor de 18 años y no requieres el registro mercantil ante la Cámara de Comercio, puedes hacerlo tú mismo inscribiéndote en línea a través de www.dian.gov.co opción RUT Virtual.
– Para actualizar el RUT en línea, ingresa a www.dian.gov.co por transaccional opción Usuario Registrado y, a nombre propio, realiza el proceso de autenticación. Puedes actualizar el RUT si necesitas cambiar información en campos como dirección, teléfono, correo electrónico, responsabilidades, actividades económicas, entre otros.
– Si por algún incidente o falla técnica no pudiste inscribirte por RUT Virtual o actualizar tu RUT, puedes agendar una cita en www.dian.gov.co opción “Agendamiento de citas” según tu preferencia y disponibilidad. Esta cita puede ser no presencial (videoatención) o presencial en el punto de atención DIAN de tu ciudad de residencia.
¿Cómo se puede generar la firma electrónica?
Para generar la firma electrónica, debes tener actualizada la información del RUT. Puedes seguir estos pasos:
– Ingresa a www.dian.gov.co por transaccional opción Usuario Registrado.
– Realiza el proceso de autenticación seleccionando el tipo de documento, escribiendo el número de tu documento y tu contraseña.
– Cuando accedas a tu cuenta de usuario, ubica el botón “Generar o gestionar mi firma electrónica” y sigue los pasos que indica el sistema. Así podrás generar tu firma electrónica.
¿Qué documentos se necesitan para el diligenciamiento de la declaración?
A continuación, te mostramos algunos de los documentos que debes tener a disposición para diligenciar tu declaración de renta. Recuerda que según el caso, pueden ser exigidos documentos adicionales, teniendo en cuenta la actividad económica de cada persona.
Documento INDISPENSABLE:
– Copia del RUT debidamente actualizado.
Documentos para determinar el PATRIMONIO:
– Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes emitidos por las entidades financieras.
– Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituyó la inversión, como CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras.
– Declaración o estado de cuenta de impuesto predial de los bienes inmuebles que poseas.
– Escrituras de adquisición de los bienes inmuebles y/o certificados de instrumentos públicos.
– Facturas de compra o documentos donde conste el valor de adquisición de los vehículos.
– Relación de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisición más adiciones y mejoras.
– Certificado de avalúo técnico de los bienes incorporales, como good will, derechos de autor, propiedad industrial, literaria, artística, científica y otros.
– Letras, pagarés, hipotecas y demás documentos que respalden cuentas por cobrar y obligaciones o deudas.
Documentos para determinar los INGRESOS:
– Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en general.
– Cálculo del promedio de salario recibido de los últimos seis meses anteriores al pago de las cesantías e intereses sobre las mismas.
– Certificado de salario básico, si tuviste la calidad de oficial o suboficial de las Fuerzas Militares o de la Policía Nacional.
– Certificado de bonificación por retiro voluntario, si eres ciudadano colombiano que haya integrado las reservas de oficiales de primera y segunda clase de la Armada Nacional y te hayas desempeñado en actividades específicas.
– Certificado de indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad, maternidad, gastos de entierro del trabajador, seguro por muerte y compensaciones por muerte de miembros de las Fuerzas Militares y Policía Nacional.
– Certificado de la prima especial y la prima de costo de vida para servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores.
Estos son solo algunos ejemplos de los documentos necesarios. Recuerda que cada caso puede requerir documentos adicionales, por lo que es importante tener toda la documentación en orden.
¿Qué es el sistema de Renta Cedular?
El sistema de Renta Cedular es un mecanismo que clasifica o agrupa las rentas o ingresos de acuerdo con la fuente que los produce, para aplicar una tarifa y dar un tratamiento particular a cada cédula. Esto permite que el régimen jurídico aplicable a cada renta no afecte a ninguna otra y que la base gravable no se vea disminuida indebidamente por deducciones, beneficios tributarios, costos y gastos que solo deban ser imputados a una renta.
¿Cuáles son las cédulas que se deben tener en cuenta?
Las personas naturales residentes deben tener en cuenta tres cédulas al momento de presentar la declaración de renta:
– Cédula general (rentas de trabajo, de capital y no laborales).
– Cédula de rentas de pensiones.
– Cédula de rentas de dividendos y participaciones.
¿Qué tipo de ingresos hacen parte de la cédula general?
En la cédula general se incluyen los siguientes tipos de ingresos:
– Rentas de trabajo: salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo, compensaciones por servicios personales.
– Rentas de capital: intereses, rendimientos financieros, arrendamientos, regalías y explotación de la propiedad intelectual.
– Rentas no laborales: todos los ingresos que no se clasifiquen expresamente en ninguna otra cédula, con excepción de los dividendos y las ganancias ocasionales, que se rigen según sus reglas especiales.
¿Cuáles son los plazos para presentar y pagar la declaración de renta?
Los plazos para presentar la declaración y cancelar en una sola cuota el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la Renta y complementario, y del anticipo, si lo hay, inician el 9 de agosto y finalizan el 19 de octubre de 2023.
Para conocer la fecha específica, debes tener en cuenta los dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria (NIT) del declarante que conste en el RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, DV.
¿Cuáles son las herramientas de ayuda que ofrece la DIAN?
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ofrece diversas herramientas para facilitar el proceso de elaboración de la declaración de renta. Algunas de ellas son:
– Hágalo usted mismo: Esta herramienta te guía paso a paso y te proporciona información detallada sobre el diligenciamiento, la presentación y el pago de la declaración de renta. Es una ruta clara para el cumplimiento oportuno de tu obligación.
– Programa de Ayuda Renta: Es una herramienta gratuita de la DIAN diseñada para que sea más sencillo diligenciar el formulario 210 de declaración de renta. Puedes descargar el programa Ayuda Renta 2022 en www.dian.gov.co y elaborar el borrador de tu declaración de renta.
– Información reportada por terceros o información exógena: La DIAN recibe información de terceros sobre los hechos económicos ocurridos durante el año gravable. Esta información facilita el diligenciamiento de tu declaración de renta y puedes consultarla si estás inscrito en el RUT y tienes una cuenta de usuario habilitada.
Recuerda que la información reportada por terceros no es indispensable para el diligenciamiento de tu declaración y no reemplaza tu realidad económica como declarante. Si notas inconsistencias en esta información, debes comunicarte con la persona o entidad que la reportó.
